Zasady rozliczania podatku VAT
– METODA KASOWA
Rozliczanie VAT należnego – sprzedaż
Przy metodzie kasowej w VAT, VAT należny (VAT z faktur sprzedaż) rozliczany jest w okresie (miesięcznym lub kwartalnym) przypadającym na datę uzyskania płatności od klienta czyli dopiero wtedy, gdy otrzymamy płatność od kontrahenta dla, którego wystawiona została dana faktura. Przed tym terminem nie ma obowiązku, by ujmować fakturę w pliku JPK_V7 oraz rejestrach VAT.
Wyjątek przy metodzie kasowej!
Metoda kasowa zazwyczaj oznacza, że obowiązek podatkowy związany jest z zapłatą za towar lub usługę. Istnieje jednak wyjątek od tej zasady i jest nim obowiązek rozliczenia podatku VAT bez względu na zapłatę, gdy spełnione są łącznie dwa warunki:
- transakcja dokonywana jest na rzecz osób prywatnych lub firm, które nie są czynnymi podatnikami VAT,
- minęło 180 dni licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi.
Rozliczanie VAT naliczonego – zakupy
Podatek VAT naliczony od zakupu towarów lub usług, można odliczyć dopiero po zapłaceniu faktur. Jeśli faktura została zapłacona w części, to przysługuje prawo do odliczenia VAT-u tylko od opłaconej części.
Dla kogo korzystna jest metoda kasowa?
Rozliczanie metodą kasową jest korzystne przede wszystkim dla tych przedsiębiorców, którzy wystawiają faktury z długimi terminami płatności, a także dla nowych działalności w sytuacji, gdy nie są oni jeszcze w stanie określić terminu wpływu należności lub gdy spodziewają się ich opóźnień.
Wady metody kasowej w VAT:
- należy pamiętać, że rozliczając VAT metodą kasową, trzeba śledzić terminy zapłaty przez klienta. Pilnować kiedy dana faktura została zapłacona, a która jeszcze nie. Jest to jeszcze bardziej problematyczne, gdy klient nie zapłaci lub nie uiści całej zapłaty jednorazowo, gdyż wtedy fakturę rozlicza się wielokrotnie,
- opóźnienie w odliczeniu VAT z faktur zakupowych. Odliczenia można dokonać dopiero z chwilą zapłaty,
- rezygnacji z metody kasowej możliwa jest dopiero po 12 miesiącach jej stosowania.
Szukasz profesjonalnego biura rachunkowego?
Prowadzimy księgowość dla firm od 20212 roku. Swoje usługi świadczymy w tradycyjny, papierowy sposób, ale również całkowicie elektronicznie. Korzystamy tylko z legalnego oprogramowania, a nasi pracownicy to specjaliści w zakresie pełnej i uproszczonej księgowości, kadr i płac i prawa.